增值税:小规模纳税人假设四个季度均匀开票——年销售额 120 万元以内(各季未超 30 万)免征,超过则全年按 3% 征收率计(阶段性减按 1% 以现行政策为准);一般纳税人按(销售额×销售税率 − 采购×采购税率)计,进项大于销项的部分形成留抵,本年按 0 计。
附加税费:按实缴增值税的 12% 估算(市区口径:城建税 7% + 教育费附加 3% + 地方教育附加 2%)。企业所得税:利润 300 万以内按小型微利实际税负 5%,超过按 25%;亏损年度不缴,亏损可结转以后年度弥补。印花税:按买卖合同万分之三对购销双边金额粗估。
想要分税种精算,用专门的计算器更准:增值税、企业所得税、印花税;老板视角的解读见《公司年营业额 300 万要交多少税》。政策口径以最新规定为准。