常用税率速查表
增值税、个税、企业所得税、印花税一页查清(更新于 2026 年 8 月)
增值税
去计算 →| 税率/征收率 | 适用情形 |
|---|---|
| 13% | 销售货物、加工修理修配、有形动产租赁、进口货物 |
| 9% | 交通运输、邮政、基础电信、建筑服务、不动产销售与租赁、土地使用权转让、农产品等 |
| 6% | 现代服务、增值电信、金融服务、生活服务、销售无形资产 |
| 0% | 出口货物(可退税)、跨境应税行为 |
| 3%(阶段性 1%) | 小规模纳税人销售货物与服务;季度销售额 30 万元内免征(开专票除外) |
| 5% | 小规模纳税人销售不动产、出租不动产、劳务派遣差额计税 |
附加税费:城建税(市区 7%/县镇 5%/其他 1%)、教育费附加 3%、地方教育附加 2%,小规模纳税人与小微企业减半征收。
个人所得税(综合所得年度税率表)
算工资个税 →| 年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| ≤ 36,000 元 | 3% | 0 |
| 36,000 - 144,000 元 | 10% | 2,520 |
| 144,000 - 300,000 元 | 20% | 16,920 |
| 300,000 - 420,000 元 | 25% | 31,920 |
| 420,000 - 660,000 元 | 30% | 52,920 |
| 660,000 - 960,000 元 | 35% | 85,920 |
| > 960,000 元 | 45% | 181,920 |
| 专项附加扣除(月) | 标准 |
|---|---|
| 子女教育 | 2000 元/孩(父母各 50% 或一方 100%) |
| 3 岁以下婴幼儿照护 | 2000 元/孩 |
| 继续教育 | 400 元(学历)/当年 3600 元(职业资格) |
| 住房贷款利息 | 1000 元(首套,最长 240 个月) |
| 住房租金 | 1500/1100/800 元(按城市) |
| 赡养老人 | 3000 元(独生子女)/分摊合计 3000 元 |
| 大病医疗 | 年度限额 80000 元(自付超 15000 元部分) |
综合所得 = 工资薪金 + 劳务报酬×80% + 稿酬×80%×70% + 特许权使用费×80%,基本减除费用 6 万元/年。
企业所得税
三档对比计算 →| 企业类型 | 税率 | 条件 |
|---|---|---|
| 标准税率 | 25% | 一般居民企业 |
| 小型微利企业 | 实际 5% | 应纳税所得额 ≤300 万 + 从业 ≤300 人 + 资产 ≤5000 万 |
| 高新技术企业 | 15% | 取得高新认定资质 |
| 西部大开发鼓励类 | 15% | 西部地区鼓励类产业 |
研发费用加计扣除 100% 可与上述优惠叠加(高新/西部与小微税率优惠互斥)。
印花税
去计算 →| 税目 | 税率 | 备注 |
|---|---|---|
| 买卖合同(动产) | 万分之三 | 双方均缴 |
| 租赁合同 | 千分之一 | 按租金总额 |
| 借款合同(银行等金融机构) | 万分之零点五 | — |
| 产权转移书据 | 万分之五 | 含股权转让、不动产转移 |
| 营业账簿 | 万分之二点五 | 按实收资本+资本公积 |
小规模纳税人与小微企业"六税两费"减半;个体工商户动产买卖合同不征。
说明:本表按 2026 年 8 月有效政策整理常用情形,特殊行业与业务(如金融、不动产、跨境)另有规定,以最新法规及主管税务机关口径为准。拿不准怎么适用? 免费咨询算账吧。