小型微利企业:年应纳税所得额 300 万元以内的部分,按现行优惠政策实际税负为 5%。高新技术企业:认定后适用 15% 优惠税率,并可叠加研发费用 100% 加计扣除。标准税率:一般企业 25%。
小微与高新不可同时叠加税率优惠,但高新可叠加加计扣除。如何选择与规划,详见《高新认定与资质服务》。
税负测算
企业所得税计算器
小微 / 高新 / 标准三档对比,看看您的企业能省多少
= 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损
小型微利企业需同时满足(2026口径):
- ✓年应纳税所得额 ≤ 300 万元
- ✓从业人数 ≤ 300 人
- ✓资产总额 ≤ 5000 万元