财税百科

以商品和服务在流转环节的增值额为计税依据的流转税,是我国第一大税种。一般纳税人适用6%、9%、13%税率,小规模纳税人适用3%征收率(优惠期间阶段性减按1%)。

对企业生产经营所得和其他所得征收的税,法定税率25%。小型微利企业、高新技术企业等适用优惠税率,按季度预缴、年度终了后5个月内汇算清缴。

对个人取得的各项应税所得征收的税。工资薪金、劳务报酬等并入综合所得按3%-45%超额累进税率计税,经营所得按5%-35%,利息股息红利、财产转让等按20%。

对书立应税凭证(合同、产权转移书据、营业账簿)征收的行为税,税负轻但税目多。买卖合同万分之三、租赁合同千分之一、产权转移书据万分之五,双方均为纳税人。

随增值税、消费税实际缴纳额附征的税费:城建税按市区7%、县城镇5%、其他1%,教育费附加3%、地方教育附加2%。增值税减免时同步减免。

未按比例安排残疾人就业的企业缴纳的资金,一般为在职职工人数的1.5%-1.7%比例口径。在职职工30人(含)以下企业免征,30人以上分档减缴。

养老、医疗(含生育)、失业、工伤保险费与住房公积金的统称。上海现行比例:养老单位16%/个人8%,医疗单位9%/个人2%,失业各0.5%,工伤单位按行业费率,公积金各5%-7%。

年应征增值税销售额500万元以下、会计核算不健全的纳税人,按3%征收率简易计税(优惠期间减按1%),季度销售额未超标准可免征增值税,但不能抵扣进项。

年应征增值税销售额超过500万元或会计核算健全的纳税人,按6%、9%、13%税率计税,进项税额可抵扣,可开具增值税专用发票。

企业所得税的概念:年应纳税所得额、从业人数、资产总额三项指标同时达标的居民企业,可享受大幅降低实际税负的优惠,预缴即可享受。

经认定的高新技术企业减按15%缴纳企业所得税。核心条件:知识产权、研发费用占比(3%-5%分档)、高新收入占比60%以上、科技人员占比10%以上,资格三年有效。

专业化、精细化、特色化、创新能力突出的中小企业梯度培育体系,分创新型中小企业、专精特新中小企业、专精特新"小巨人"三级,配套资金奖励与融资支持。

纳税人按期向税务机关报送纳税资料并缴纳税款的法定义务。增值税、个税按月或按季,企业所得税按季预缴,征期一般截止每月15日,遇节假日顺延。

企业所得税年度终了后5个月内(次年5月31日前)对全年应纳税额的总结算:多退少补。核心是把会计利润按税法调整成应纳税所得额。

当期无销售收入、无应税行为的企业进行的"零数据"申报。偶尔零申报正常,长期零申报会触发税务监控,可能被认定非正常户或要求自查。

税务机关对纳税人信用按A、B、M、C、D五级评价,影响发票领用、退税便利、融资与招投标。A级、B级可享留抵退税等便利,C、D级处处受限。

以"以数治税"为核心的税收征管系统:打通税务、工商、银行、社保等多部门数据,对企业资金流、发票流、货物流进行交叉比对,异常自动预警。

税务机关对纳税人涉税情况的法定检查,分随机抽查与案源推送。企业有配合义务,也有陈述申辩、复议与诉讼的救济权利,自查补税通常处理从宽。

当期进项税额大于销项税额形成的留抵,符合条件的可申请退还:纳税信用A/B级、36个月无重大违法等。制造业等行业退还比例更高,直接为企业输血。

退还在国内环节缴纳的增值税:生产企业适用免抵退办法,外贸企业适用免退税办法。核心要求单证齐全、期限合规、收汇到位。

两种所得税征收方式:查账征收按账面利润据实计税,核定征收按收入或成本费用率核定应税所得额计税。核定是救济手段而非优惠,趋势是全面回归查账。

购买方可按票面税额抵扣进项的发票,开票信息要求完整准确(名称、税号、地址电话、开户行账号),作废红冲有严格时限与流程。

不能用于抵扣进项的发票,面向消费者与小规模纳税人,开票信息要求相对宽松(个人抬头可只写名称),是零售与服务场景的主要票种。

用于冲销原开具错误或销售退回、开票有误、服务中止等情形的负数发票。跨月发票与对方已抵扣的发票不能作废,只能红冲。

全面数字化的电子发票:无纸化、去介质、开票额度制,通过电子发票服务平台开具,自动交付,与纸质专票普票具有同等法律效力。

工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得合并按年计税的口径,适用3%-45%超额累进税率,次年3-6月办理年度汇算,多退少补。

个人因任职受雇取得的工资、奖金、津贴、补贴等所得,由支付单位按累计预扣法逐月代扣个税,是综合所得的主体部分。

个人独立从事非雇佣劳务(设计、咨询、兼职等)取得的所得,支付方按次或按月预扣个税,年度并入综合所得汇算;企业付款需要取得发票(小额零星可凭收款凭证)。

年终奖可选择不并入综合所得、单独计税:奖金÷12找税率单独算税;也可选择并入综合所得。每年只能选一种方式,政策窗口期以最新文件为准。

个税法定扣除项:子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护,员工在个税App填报,直接影响每月到手工资。

计算社保费与公积金缴存额的工资口径:按职工上年月平均工资核定(含奖金津贴加班费),低于下限按下限、高于上限按上限,每年随社平工资调整。

市场主体取得经营资格的法定凭证,分正本与副本,载明统一社会信用代码、名称、法定代表人、注册资本与经营范围。遗失可线上声明作废后补领。

企业于每年1月1日至6月30日通过国家企业信用信息公示系统报送上一年度报告并向社会公示的法定义务。逾期未报将被列入经营异常名录。

市场监管部门对未按时年报、地址失联、信息公示造假等企业列入的信用警示名单,公示于国家企业信用信息公示系统,移出前影响贷款、投标与合作信任。

未开业或无债权债务的公司走简化程序注销:在国家企业信用信息公示系统承诺公示20天,期满无异议即可申请,大幅快于一般注销流程。

认缴是股东承诺的出资额,实缴是实际缴付到位的部分。新公司法要求有限责任公司认缴出资自成立起五年内缴足,存量公司须逐步调整到位。

股东将持有股权让渡给他人的行为:先税务后工商。自然人转让按财产转让所得20%缴个税,价格明显偏低会被按净资产或评估价核定,双方还要缴印花税。

企业将记账、报税、年报等财务工作委托给持证代理记账机构的服务模式。市场价格:小规模每月约200-300元,一般纳税人400-600元,票据量大的行业上浮。

记录经济业务、明确经济责任的书面证明,分原始凭证(发票、合同、银行回单)与记账凭证(按会计科目编制)。凭证是账务的源头,也是税务检查的第一证据。

以权利义务的发生而非款项收付确认收入费用的会计基础:货发出了钱没收到也确认收入,费用发生了没付款也入账。企业会计与所得税的默认口径。

(营业收入-营业成本)÷营业收入,衡量产品直接盈利能力与定价竞争力。毛利率下滑要么是售价被压,要么是成本失控,是老板每月必看的第一个比率。

收入恰好覆盖全部成本(固定+变动)时的业务量:盈亏平衡销售额 = 固定成本 ÷ 毛利率。低于它亏钱,高于它才有利润,是定价与扩张决策的基本盘。