两个身份的计税逻辑完全不同:小规模按销售额×征收率简易计税,不抵扣进项,季度销售额未超标准可免增值税;一般纳税人销项减进项抵扣计税,税率 13%/9%/6%,可以开专票给下游抵扣。
选择的实际依据是上下游:客户多为大企业、必须取得专票→只能一般纳税人;上游采购都能取得专票、增值率高→一般纳税人的抵扣可能更省;毛利高、进项少→小规模往往更划算。
两种身份的税负可以按真实购销数据测算,拿数字说话;达到一般纳税人标准后登记不可逆,选之前先算清楚。
税负与优惠
小规模纳税人和一般纳税人怎么选?
直接回答
看三点:客户要不要专票、进项票多不多、销售额是否接近标准。进项少、客户不强制要专票→小规模;上游票齐、客户要 13% 专票→一般纳税人。
以上为一般口径,政策如有调整以最新法规及主管税务机关口径为准;涉及具体金额的场景,建议用下方工具按自己的数字算一遍。