留抵退税让企业账上的进项"沉睡资金"变为真金白银的现金流,是近年力度最大的增值税红利政策之一。
哪些企业可以申请
基本条件:纳税信用等级为A级或B级;申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税等行为;未因偷税被处罚两次以上;2019年4月以来未享受即征即退、先征后返政策。制造业等行业按月全额退还增量留抵税额,并一次性退还存量留抵;其他企业满足连续六个月增量留抵大于50万元等条件的,可按比例退还。
退税流程与账务处理
流程:在电子税务局提交《退(抵)税申请表》—税务审核—国库退库。账务处理:借记"应交税费—增值税留抵税额",贷记"应交税费—应交增值税(进项税额转出)",收到退税款时借记"银行存款",贷记"应交税费—增值税留抵税额"。
算账吧的提醒
留抵退税后,再转回的留抵税额不得重复退税;享受退税即丧失即征即退资格,企业应测算哪种方式更划算。申请前建议做合规体检,避免带病退税引发后续核查。